Налоговый вычет

Налоговый вычет

Нало́говый вы́чет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база[1]. Налоговые вычеты определяются законодательно и рассчитываются согласно условиям применения. На данный момент в Российской Федерации существуют 4 вида налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.[1]

Содержание

Стандартные налоговые вычеты

Определены в статье 218 второй части налогового кодекса Российской Федерации.

  • Вычет в размере 400 рублей за каждый месяц. Вычет действует для всех физических лиц с января до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 40 000 рублей (подп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ). С 1 января 2012 года отменён.
  • Вычет в размере 500 рублей за каждый месяц для лиц, имеющих государственные награды либо особый статус: для Героев Советского Союза и Героев РФ, лиц, награжденных орденом Славы трёх степеней и многих других.
  • Вычет в размере 1400 рублей за каждый месяц на каждого ребёнка, предоставляется до суммы дохода 280 000 руб.
  • Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц на третьего и каждого последующего ребёнка.
  • Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц на каждого ребёнка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

На каждого ребёнка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребёнок и которые являются родителями или супругами родителей. На каждого ребёнка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями. Вычет действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 280 000 рублей.

Согласно ранее действовавшим правилам, размер стандартного вычета на каждого ребёнка составлял 1000 руб. и 2000 руб. на ребёнка-инвалида (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). В ноябре 2011 года в порядок предоставления вычета были внесены изменения, которые вступили в силу 22 ноября 2011 г. и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г. (п. 2, 3 ст. 5 Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ). Теперь с 1 января 2011 г. вычет на первого и второго ребёнка составляет 1000 руб. (с 1 января 2012 г. — 1400 руб.), на третьего и каждого последующего — 3000 руб. На каждого ребёнка-инвалида вычет предоставляется в размере 3000 руб. Работодатели должны будут пересчитать базу по НДФЛ с начала 2011 г. в отношении тех работников, у которых трое и более детей или есть дети-инвалиды (п. 3 ст. 220, п. 3 ст. 226 НК РФ).

  • Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц. Для получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастроф на Чернобыльской АЭС, ПО Маяк, инвалидов Великой Отечественной войны, участников ядерных испытаний и других.

Социальные налоговые вычеты

Определены в статье 219 второй части налогового кодекса Российской Федерации.

Социальный налоговый вычет на обучение могут получить налогоплательщики, которые в течение истекшего года понесли расходы на своё обучение, а также на обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях. Этим правом могут также воспользоваться опекуны и попечители, но только в отношении тех расходов, оплата которых произведена начиная с 1 января 2003 года.

С 1 января 2003 года размер вычета ограничен суммой 50 000 руб. (верхняя планка). До этого максимальная величина вычета равнялась 25 000 руб. Если налогоплательщик претендует на получение вычета за обучение своих детей или подопечных, верхняя планка — 38 000 руб. на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, оказанные медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) детям налогоплательщика в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счёт собственных средств С 1 января 2009 года изменен размер предоставляемых социальных налоговых вычетов. Предельная сумма социального налогового вычета составляет 120 тысяч рублей.

Имущественные налоговые вычеты

Определены в статье 220 второй части налогового кодекса Российской Федерации.

При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

  1. При продаже имущества находившегося в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, необходимо уплатить налог на доходы физических лиц. Размер налоговой базы можно уменьшить на сумму, полученную налогоплательщиком от продажи имущества, но не более 1 000 000 руб. при продаже жилья и 250 000 руб. от продажи иного имущества.
  2. При приобретении жилья и уплате процентов по кредиту за него (новое строительство, жилой дом, квартира, комната или доля (доли) в них, земельные участки, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, земельные участки, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них). Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов, то есть сумма налогового вычета для процентов ничем не ограничена. Например, если жилье было приобретено по ипотечному кредиту за 6 000 000 руб. и проценты по кредиту за все время его использования составили 3 000 000 руб., то имущественный налоговый вычет составит 2 000 000 руб. (от стоимости жилья) + 3 000 000 (суммы всех процентов) = 5 000 000 руб., а сумма сэкономленных денежных средств 5 000 000 * 0.13 = 650 000. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается. Граждане, находящиеся в браке, имеют право на использование налогового вычета независимо друг от друга. При этом приобретаемое ими жилье не должно находиться в общей собственности. В случае если жилье будет приобретено в общую собственность, тогда один из супругов фактически теряет своё право на использование налогового вычета.

Историческая справка: до 1 января 2003 сумма налогового вычета была ограничена 600 000 руб., с 1 января 2003 года размер вычета был ограничен суммой 1 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам, с 1 января 2008 года — 2 000 000 руб., без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).

Получить от государства возвращенные налоги вы сможете не в виде полной суммы вычета, а только то, что было вами уплачено в виде налогов. Сумма вычета снижает налогооблагаемую базу на ту сумму средств, с которой был удержан налог.

Профессиональные налоговые вычеты

Определены в статье 221 второй части налогового кодекса Российской Федерации.

Также существует предел вычета — сумма, после которой налоговый вычет перестает действовать.

См. также

Примечания



Wikimedia Foundation. 2010.

Игры ⚽ Нужно решить контрольную?

Полезное


Смотреть что такое "Налоговый вычет" в других словарях:

  • Налоговый вычет — (Tax deduction)  — сокращение налоговой базы налогоплательщика на величину, возмещающую некоторые предусмотренные законом затраты , в основном социального характера (напр., в случае подоходного налога на физических лиц — затраты на… …   Экономико-математический словарь

  • налоговый вычет — Сокращение налоговой базы налогоплательщика на величину, возмещающую некоторые предусмотренные законом затраты, в основном социального характера (напр., в случае подоходного налога на физических лиц затраты на платное образование и… …   Справочник технического переводчика

  • НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ — вычет, применяемый при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами налоговыми резидентами РФ, вправе использовать следующие виды налоговых вычетов: стандартные налоговые… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

  • Имущественный налоговый вычет при ипотеке — Согласно п. 2 ст. 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ, налогоплательщик имеет право получить имущественный налоговой вычет при приобретении объектов недвижимости за счет полученного целевого займа (кредита), при …   Банковская энциклопедия

  • Имущественный налоговый вычет при ипотеке — Согласно п. 2 ст. 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ, налогоплательщик имеет право получить имущественный налоговой вычет при приобретении объектов недвижимости за счет полученного целевого займа (кредита), при условии что …   Банковская энциклопедия

  • Обусловленность возможности реализации налоговым агентом права на налоговый вычет по НДС — налоговый агент может воспользоваться правом на налоговый вычет лишь в случае соблюдения следующих условий: НДС, удержанный из средств, перечисляемых иностранному партнеру, уплачен в бюджет; налоговый агент состоит на учете в налоговом органе;… …   Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

  • Вычет — (перевод лат. residuum, буквально: остаток) в математике имеет несколько значений: Вычет в теории чисел элемент кольца вычетов. Вычет функции в комплексном анализе коэффициент при степени в ряде Лорана для данной функции. Вычет в финансовых… …   Википедия

  • супружеский налоговый вычет — Положение федерального законодательства о налогах на наследство и дарения, в соответствии с которым супруги могут дарить друг другу собственность на любую сумму без налогообложения. Дарения могут быть сделаны в течение жизни или после смерти… …   Финансово-инвестиционный толковый словарь

  • налоговая льгота, отсрочка уплаты налога, налоговый кредит, вычет из суммы налога — Прямое (доллар за доллар) сокращение обязательств по уплате налогов, в отличие от вычетов из подлежащих налогообложению сумм, что сокращает налоги только на процент (долю) по соответствующему разряду налогообложения (tax bracket) данного… …   Финансово-инвестиционный толковый словарь

  • удержание, изъятие, вычет — Ценные бумаги; нарушение Правил добросовестной конкуренции (Rules of Fair Practice) Национальной ассоциации дилеров по ценным бумагам (National Association of Securities Dealers), когда участник предложения ценных бумаг в открытой продаже (public …   Финансово-инвестиционный толковый словарь


Поделиться ссылкой на выделенное

Прямая ссылка:
Нажмите правой клавишей мыши и выберите «Копировать ссылку»