401(k)

401(k) — наиболее популярный пенсионный план (накопительный пенсионный счёт) частной пенсионной системы в США.

Свое название план получил по номеру статьи Налогового кодекса США (401(k)). Эта статья разрешила работникам вносить на свои личные накопительные пенсионные счета часть зарплаты до уплаты подоходного налога в рамках организуемых по месту работы пенсионных планов с установленными взносами. Кроме этого и работодатели могут в добровольном порядке вносить средства на те же счета, и такие платежи тоже не облагаются налогом. Доля взносов работодателей колеблется в широких пределах — от 10 % до 100 %, а иногда размер взноса рассчитывается в виде формулы, которая зависит от объема прибыли работодателя. Работники получают право собственности на свои взносы с момента их уплаты. Что касается взносов уплаченных работодателем, то обычно проходит 5-6 лет с момента их присоединения к указанному плану, прежде чем сотрудники получат неотъемлемые права собственности (англ. vested rights) и на взносы сделанные работодателем^[1]. Кроме накопительной функции, пенсионные планы позволяют увеличивать сумму счёта благодаря инвестиционному доходу — по схемам 401(k) можно получить порядка 9 % годовых^[2].

История

Право делать взносы до уплаты подоходного налога было предоставлено Законом о налоговых сборах 1978 года (The Revenue Act of 1978). Прошло еще несколько лет, прежде чем планы 401(к) появились в сколько-нибудь значительных масштабах. Официальная статистика стала учитывать их лишь с 1984 года. Однако затем количество планов 401(к) начало стремительно расти. Начиная с 1990-х годов, настоящим феноменом частной пенсионной системы стали планы 401(к) — из каждых 10 новых участников пенсионных планов с установленными взносами, 9 вступали именно в планы 401(k).

Примечания

1. ↑ «Частные пенсионные системы в США», Аналитическая записка Института Соединенных Штатов Америки и Канады (ИСКРАН) РАН, доктор исторических наук Попов А. А.
2. ↑ «Пенсионные системы США», Аналитическое управление Аппарата Государственной Думы РФ, 2008.

Ссылки

• 401(k) information and 401k contribution limits from the Internal Revenue Service  (англ.)
• Section 401 of the IRS code — From Cornell Law School  (англ.)
• 401(k) Plans For Small Businesses from the Department of Labor  (англ.)
• 401(k) в каталоге ссылок Open Directory Project (dmoz).  (англ.)
• 401(k) Savings Calculator for analysis by Spreadsheet123, the Retirement Savings Analytical Tools  (англ.)
• 401(k) Resources and Research from AARP, the Financial Industry Regulatory Authority, and the Retirement Security Project  (англ.)
• American Savings Education Council  (англ.)
• Center for Retirement Research  (англ.)
• Employee Benefit Research Institute is a nonprofit, nonpartisan organization.  (англ.)
• Women’s Institute for a Secure Retirement  (англ.)
• Common questions and answers on 401(k)plans  (англ.)