Финансовые преступления

Финансовые преступления — это общественно опасные деяния, посягающие на финансово-экономические отношения, урегулированные нормами финансового (в том числе налогового, валютного) права, по формированию, распределению, перераспределению и использованию фондов денежных средств (финансовых ресурсов государства), органов местного самоуправления, иных хозяйствующих субъектов.

Объект финансовых преступлений

Объектом преступлений в сфере финансов выступает правопорядок как определенная система общественных отношений, введенных в рамки порядка, предусмотренного нормами регулятивного (финансового) права. Содержанием правопорядка является правомерное поведение, деятельность субъектов хозяйственных отношений.

Виды финансовых преступлений

Б. В. Волженкин выделяет следующие группы преступлений в сфере финансов:

1. Преступления, нарушающие общие принципы установленного порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности: незаконная банковская деятельность — ст. 172; лжепредпринимательство — ст. 173; легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем, — ст.174.
2. Преступления против интересов кредиторов: незаконное получение кредита — ст. 176; злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности — ст. 177; неправомерные действия при банкротстве — ст. 195.
3. Преступления, связанные с проявлением монополизма и недобросовестной конкуренции: незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну, — ст. 183.
4. Преступления, нарушающие установленный порядок обращения денег и ценных бумаг: злоупотребления при выпуске ценных бумаг(эмиссии) — ст. 185; изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг — ст. 186; изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов — ст. 187.
5. Преступления против установленного порядка внешнеэкономической деятельности (таможенные преступления): контрабанда — ст. 188; уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, — ст. 194.
6. Преступления против установленного порядка обращения валютных ценностей (валютные преступления): незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга — ст. 191; нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней — ст. 192; невозвращение из-за границы средств в иностраноой валюте — ст. 193.
7. Преступления против установленного порядка уплаты налогов и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (налоговые преступления): уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды — ст. 198; уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организацией — ст. 199.
8. Преступления против прав и интересов потребителей: нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм — ст. 181.

Ссылки

• Волженкин Б. В. Экономические преступления./ Волженкин Б. В. -М.:Юридический центр пресс: СПб., 1999.-312с.
• Трунцевский Ю. В. Экономические и финансовые преступления: учеб. пособие/ Ю. В. Трунцевский, О. Ш. Петросян.-М.:ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2007.-288с.